Главная|Новости|Декларация по НДС: Налоговики опубликовали проект уточненной формы

Декларация по НДС: Налоговики опубликовали проект уточненной формы

← Предыдущая Следующая →
0
1190

Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Поправки потребовались, в частности, из-за повышения ставки налога. Новая форма будет применяться начиная с отчетности за I квартал 2019 г. Кроме того, уведомлять инспекцию об освобождении от НДС с 1 апреля 2019 г. также нужно по-другому. Вместо одной формы уведомления будет две: для плательщиков ЕСХН и для всех остальных.

Как хотят изменить форму

Предлагаемые изменения в бланке незначительные. Много технических правок, например, налоговики планируют заменить все штрих-коды.

Изменения затронули разд. 3, 9 и приложение к последнему.

В разд. 3 появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся строки 043 и 044. В них нужно будет отражать налоговую базу и сумму налога. Первая строка пригодится тем, кто отказался от нулевой ставки НДС. А вторая понадобится участникам системы tax free. Для них хотят ввести еще одну новую строку - 135. Участники проекта должны будут показывать в ней сумму вычета.

В разд. 9 появятся строки 036 для указания кода вида товара. Его нужно будет вносить лишь тем, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.

Аналогичные строки (только под номером 116) появятся и в приложении к разд. 9.

Кроме того, как в приложение, так и в сам разд. 9 налоговики планируют добавить строки, где нужно будет показывать стоимость продаж и сумму налога, исчисленную по ставке 20%.

Что планируют уточнить в порядке заполнения формы

Налоговики предлагают уточнить, как заполнять декларацию покупателям металлолома, вторичного алюминия и сплавов.

В порядке закрепят, что такие налоговые агенты, которые за себя НДС не платят, должны заполнять разд. 2 декларации совокупно по всем перечисленным в п. 8 ст. 161 НК РФ товарам, отгруженным продавцами за налоговый период. В строке 060 нужно будет указывать сумму подлежащего уплате "агентского" НДС. А в строках 010 - 030 надо будет проставлять прочерки.

В разъяснениях по заполнению декларации, которые налоговики давали в апреле этого года, они советовали не заполнять строки 010 - 030.

Отметим, что большинство корректировок в порядке технические.

Какие новые коды для декларации предлагают ввести

В проекте ФНС переработала перечень кодов операций.

Так, участникам системы tax free, которые компенсируют иностранцам уплаченный НДС, понадобится код 1011431. Налоговики уже рекомендовали его использовать.

Для реэкспортеров, имеющих право на ставку 0%, в порядке предусмотрят ряд кодов.

Вид товаров Контрагент Код
Несырьевые товары, облагаемые по ставке 10% Лицо из офшора 1011437
Взаимозависимое лицо 1011438
Взаимозависимое лицо из офшора 1011439
Иное лицо 1011436
Другие несырьевые товары Лицо из офшора 1011433
Взаимозависимое лицо 1011434
Взаимозависимое лицо из офшора 1011435
Иное лицо 1011432
Сырьевые товары Лицо из офшора 1011441
Взаимозависимое лицо 1011442
Взаимозависимое лицо из офшора 1011443
Иное лицо 1011440

Когда нужно будет отчитываться по новой форме

О конкретном периоде, с которого нужно будет впервые отчитаться по новой форме, в проекте ничего не сказано. Там есть общая формулировка: приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его опубликования.

Из прилагаемого к проекту сводного отчета следует: налоговики предлагают, что приказ вступит в силу в I квартале 2019 года. 

Исходя из позиции ВАС РФ новые формы деклараций нужно применять к тем отчетным периодам, которые заканчиваются после вступления в силу документа. ФНС согласна с этим подходом.

Получается, что по новой форме впервые отчитаться нужно будет за I квартал будущего года.