Новые требования о репатриации займов: сколько придется заплатить за то, что иностранец не вернул долг
С 14 апреля ужесточены правила валютного контроля при выдаче иностранцам займов. Если деньги не вернули в срок, налоговики могут назначить большой штраф. Подробности читайте в нашем обзоре.
Что нужно знать о репатриации займов:
Раньше обеспечивать возврат денег на свои счета надо было по внешнеторговым сделкам с товарами, работами, услугами, а также с информацией и результатами интеллектуальной деятельности. Займов это не касалось. Теперь к этим сделкам стали относиться внимательнее.
Если российская организация планирует выдать заем нерезиденту, ей нужно знать следующее:
- в сроки, указанные в договоре займа, нужно обеспечить репатриацию, то есть возврат денег на свои счета;
- банку надо сообщать о том, когда ожидается возврат заемных средств;
- как и раньше, договор необходимо регистрировать в банке, если сумма обязательств не менее 3 млн руб. (по курсу ЦБ РФ на 17.04.2018 - примерно 48 тыс. долл. США или 39 тыс. евро).
Под новые правила подпадают договоры займа, заключенные 14 апреля или позже, и более ранние договоры, если начиная с указанной даты меняются их существенные условия (сумма займа и другие положения, которые стороны сделки сочли существенными).
Если просрочка платежа все же наступила, бездействовать не стоит. Надо вести переговоры, направлять претензии, пытаться добиться возврата денег через суд. Эти меры могут поторопить заемщика, а также снизить штраф или вовсе избежать его. В делах о применении нормы КоАП РФ о репатриации, в которую сейчас внесли поправки, суды отмечали: компанию нельзя считать виновной, если она предприняла необходимые и достаточные меры для возврата денег. Кроме того, важно, чтобы период просрочки был небольшим, а долг был погашен до составления протокола об административном правонарушении.
Какие займы не подпадают под требования о репатриации:
Требования обеспечить возврат денег на свои счета не касаются следующих ситуаций:
- договор займа заключен до 14 апреля, и начиная с этой даты его существенные условия не менялись;
- требование к заемщику гасится его встречным требованием по другому договору займа, в котором заемщик одалживал деньги заимодавцу. Деньги по этому договору должны были поступать на счет в российском банке;
- заем выдан для финансирования геологического изучения, разведки или добычи полезных ископаемых, и возврат денег зависит от добычи ископаемых или размера выручки от их реализации;
- заем выдан для финансирования инвестиционной или инновационной деятельности некоторыми категориями резидентов.
Чем грозит невыполнение требований о репатриации:
Если деньги не вернулись в срок, виновных ждет ответственность по КоАП РФ. Для юрлиц штраф составляет:
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от несвоевременно зачисленной суммы (за каждый день просрочки);
- от 3/4 до полного размера незачисленной суммы.
Назначить могут как один штраф, так и сразу оба.
Для сотрудников компаний ответственность появится с 14 мая. Виновным должностным лицам будет грозить штраф от 20 тыс. до 30 тыс. руб.
