Отличие выручки в декларациях по НДС и по налогу на прибыль

Если организация возвращает поставщику бракованные товары после  перехода права собственности, доходы от реализации в декларациях по НДС и по прибыли разойдутся. Чтобы обосновать разницу, подготовьте пояснение в ИФНС.

Руководителю ИНФС №00
по г. Москве
И.И. Ивановичу
от организации "Ромашка"
ИНН 0000000000
КПП 0000000000
ОГРН 0000000000
Адрес 000000, г. Москва, ул. Московская, д.1

Исх. №00 от 00 месяц 0000
На № 000/0000 от 00 месяц 0000

Ответ на требование
о предоставлении пояснений

00 месяц 0000 года ООО "Ромашка" получило требование представить пояснения о причинах расхождений доходов в декларации по НДС за II квартал 2019 года и в декларации по налогу на прибыль организаций за полугодие 2019 года. 

Сообщаем, что суммы доходов от реализации, указанные в декларациях по налогу на прибыль и по НДС, расходятся на 350 000 руб. Эта разница - стоимость бракованных товаров, которые мы вернули поставщику после перехода права собственности к нашей организации. При возврате мы оформили товарную накладную и выставили поставщику счет-фактуру. Соответственно, стоимость возвращенных товаров вошла в налоговую базу по НДС. В декларации по НДС она отражена по строке 010 раздела 3.

Поскольку при возврате бракованных товаров доходов, облагаемых налогом на прибыль, не возникает, в декларации по налогу на прибыль стоимость возвращенных товаров не отражена.