Получаем налоговые вычета на лечение

У вычетов на лечение и обучение есть два общих момента: вычет получает тот человек, который оплачивал лечение или обучение; заявить вычет можно только за тот год, в котором была оплата расходов. А вот различия по перечню родственников, за которых можно получить вычет, довольно существенные. К тому же если обычные "лечебные" расходы ограничены лимитом вычета 120 000 руб.. то по дорогостоящему лечению лимита нет.

Кто и по какому лечению может получить вычет

Нельзя получить вычет, если вы оплачивали расходы:
- за своих брата или сестру. Причем это относится не только к двоюродным братьям и сестрам, но и к родным;

- за бабушку (дедушку), за внука (внучку);

- за детей жены (мужа);

- за родителей жены (мужа);

- за жену (мужа), если лечение оплачено еще до того, как был зарегистрирован брак.

А все потому. что вычет можно получить лишь при оплате лечения строго ограниченного круга лиц. И чтобы удалось получить вычет, надо просто передать деньги для оплаты тому человеку, который вправе на него претендовать. Разумеется, это имеет смысл, только если у него есть доходы, облагаемые  НДФЛ.

Итак, вы оплачиваете "лечебные" расходы:

- свои;

- супруга (супруги);

- своих родителей;

- своих детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет;

- подопечных в возрасте до 18 лет.

Обратите внимание, что для "лечебного" вычета действует другой возрастной ценз по детям, нежели для вычета на обучение. Так, вычет на лечение детей положен только до достижения ими возраста 18 лет. а не до 24 лет, как на обучение. И на этот момент неоднократно обращал внимание Минфин. Также он указывал, что изменения порядка предоставления "лечебного" вычета не планируется. Поэтому, даже если вы оплачиваете лечение ребенка, который учится в институте и не имеет собственных доходов, но ему больше 18 лет, к сожалению, вычет уже получить нельзя.

Также вычет не положен, если лечение, медикаменты, полис добровольного медицинского страхования оплачивал ваш работодатель. А вот если вы ему эти расходы возместили, тогда вычет заявить можно.

Что значит "обычное лечение"?

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, по которым можно получить вычет за обычное лечение, утвержден Постановлением Правительства РФ. В нем достаточно общие формулировки, и в принципе сюда входит практически  любое лечение не только в медклиниках, но и в санаторно-курортных учреждениях.

Например, консультации как у врачей-терапевтов и педиатров, так и у врачей-специалистов, назначенные анализы, различные обследования внутренних органов (УЗИ, рентген). разные процедуры (например, физиотерапия), медосмотры.

Но вычет по расходам на обычное лечение ограничен максимум 120 000 руб. в год.

Причем если вы оплачивали не только свое лечение,но еще и лечение своего ребенка и супруга. то максимальная сумма вычета на всех троих составит 120 000 руб.

Дорогостоящее лечение - это какое?

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден тем же Постановлением Правительства РФ, что и Перечень обычных видов лечения. Но Перечень дорогостоящих видов более конкретный, он состоит из 27 пунктов.

В частности, сюда входят имплантация зубных протезов, электрокардиостимуляторов, эндопротезирование и реконструктивно-восстановителньные операции на суставах, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), операции по хирургическому лечению патологического ожирения, увеличению груди и ринопластике, комбинированное лечение злокачественных новообразований и др.

Еще один важный момент. Из норм НК непонятно, можно ли стоимость медицинских материалов, использованных при дорогостоящем лечении, включить в состав "лечебного" вычета. Но радует, что ФНС это разрешает.

Например, если при дорогостоящем лечении использовался эндопротез, искусственный клапан, хрусталик, инсулиновая помпа, то стоимость этих материалов тоже можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение. Но только в том случае, если сама медорганизация не располагает такими материалами и в договоре с ней предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.

Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничивается какими-либо пределами и предоставляется в полной сумме.

Вычет на дорогостоящее лечение не суммируется ни  какими другими вычетами. Если вы оплачивали как обычное лечение, так и дорогостоящее, то максимальная сумма вычета по обычному лечению - не более 120 000 руб. (вместе с расходами на обучение, если они были), а по дорогостоящему - в сумме расходов на лечение.

Где и у кого можно лечиться?

Медицинская деятельность на территории нашей страны подлежит лицензированию независимо от того:

- кто этой деятельностью занимается - организация или индивидуальный предприниматель;

- какова форма собственности - государственная или частная.

Исключение сделано для медицинских организаций и других организаций, входящих в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра "Сколково". Им разрешено работать без лицензии.

Таким образом, вычет можно получить, если Вы или Ваши близкие родственники лечились в медицинских учреждениях или у индивидуальных предпринимателей, которые:

- имеют лицензию на ведение медицинской деятельности (кроме тех, что находятся в "Сколково");

- находятся на территории РФ.

Также можно заявить вычет, если проходили реабилитацию или лечились в санаторно-курортном учреждении. Разумеется, у него тоже должна быть лицензия на лечебную деятельность.

Какие документы собирать для вычета по лечению:

- Договор с медучреждением (ИП) на оказание медицинских услуг
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы
- Корешок санаторно-курортной путевки
- Документы, подтверждающие родство
- Дополнительные документы, если работодатель оплатил лечение, а потом удержал его стоимость из зарплаты.