Памятка для ИП

Вы зарегистрировались в качестве ИП, что необходимо сделать дальше? 

После открытия ИП следует:

1. Открыть счет в банке. Это необязательно, но счетом проще работать - платить через интернет-банк, не выходя из дома, и отслеживать доходы и расходы отдельно от личных денег. Банки запрещают использовать счет физлица для предпринимательских доходов, поэтому открывают отдельный счет на ИП.

2. Заказать печать. Печать не является обязательным атрибутом ИП, но наличие оттиска печати на документах: счетах, договорах, актах и накладных добавить вашему бизнесу солидности.

3. Подключить кассу. Если Вы собираетесь принимать оплату за свои товары и услуги наличными, банковской картой или электронными деньгами, Вы обязаны будете выдавать кассовый чек покупателю. С 2019 года, выбивать чек Вы обязаны с помощью онлайн-кассы, которая передает информацию в налоговую, так же Вам необходимо отправить чек клиентам на электронную почту или по СМС. 

У Вашего ИП еще нет кассы,  

Звоните: +7(495)649-81-05

4. Если Ваш бизнес связан с обслуживанием людей, производством продуктов или личных вещей - сообщите о начале ведения своего бизнеса в Роспотребнадзор. Если Вы не сообщите в Роспотребнадзор о начале бизнеса, то Вас ждет штраф от 3000 до 5000 руб. по статье 19.7.5 - 1 КоАП.

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП

УСН - упрощенная система налогообложения

Она подходит почти всем предпринимателям. Налог нужно перечислять один раз в квартал, а декларацию подавать всего раз в год. Еще нужно вести Книгу учета доходов и расходов - КУДиР.

Чтобы перейти на упрощенку, подайте уведомление в налоговую в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Не пропустите этот срок, иначе сменить систему налогообложения получится только в начале следующего года.

УСН бывает двух видов: они различаются между собой налоговой ставкой и способом расчета налога. И в том и в другом случае каждый регион сам решает, какими будут ставки. Уточните их размеры в налоговой.

УСН "Доходы". Ставка 6% в большинстве регионов

Налог считается со всех доходов по ставке от 1 до 6% и уменьшается на:

- страховые взносы ИП за себя и за сотрудников;

- взносы по добровольному медицинскому страхованию сотрудников;

- больничные за первые 3 дня болезни.

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя, а ИП с сотрудниками - наполовину.

УСН "Доходы минус расходы" - Ставка 15% в большинстве регионов

Налог считается с разницы между доходами и расходами по ставке от 5 до 15%. При расчете налога учитываются расходы, которые перечислены в ст. 346.16 НК РФ и подтверждены документами: чеком, платежкой, накладной, актом и другими.

ЕНВД - единый налог на вмененный доход

Налог на вмененный доход тоже упрощает жизнь предпринимателей, но выбрать его могут не все. Часто ЕНВД выбирают магазины, автосервисы, такси и кафе. Местные власти каждого города или после решают, какие виды бизнеса могут работать на ЕНВД. Например, в Москве этого режима совсем нет.

Узнайте, подходит ли вам ЕНВД, в своей налоговой.

Данный налог фиксированный и зависит не от фактического дохода, а от размера бизнеса: у розничного магазина и кафе - от площади зала, у такси - от количества мест для пассажиров. Для каждого бизнеса в Налоговом кодексе установлена базовая доходность, которая участвует в расчете налога. 

Налог ЕНВД уменьшают на: 

- страховые взносы ИП за себя и за сотрудников;

- взносы по добровольному медицинскому страхованию сотрудников;

- больничные за первые 3 дня болезни.

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на страховые взносы за себя, а предприниматели с сотрудниками - на половину.

Платить налог и сдавать отчет нужно каждый квартал. Чтобы перейти на ЕНВД, подайте уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 рабочих дней с начала деятельности.

Патент

Патент подойдет индивидуальным предпринимателям, у которых не больше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн руб. в год. Патент действует только для определенных видов бизнеса. Список установлен в статье 346.43 НК РФ.

Главное преимущество - не нужно сдавать отчет в налоговую по бизнесу на патенте. Просто оплатить сумму патента на срок от 1 месяца до года.

Несмотря на освобождение от отчета, придется вести Книгу учета доходов.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую за 10 рабочих дней до начала деятельности. С патентом разрешают вести бизнес только там, где он выдан. Чтобы работать в другом городе, нужно покупать еще один патент.

НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИП

На каникулах можно не платить налог УСН или патент до конца следующего года после регистрации ИП.

Вы попадете под налоговые каникулы, если:

- зарегистрировались как ИП впервые;

- выбрали УСН или патент;

- власти в вашем регионе ввели налоговые каникулы;

- вы оказываете бытовые услуги физлицам или работаете в производственной, социальной или научной сфере. Точный список видов деятельности утверждается в законе  вашего региона;

- доходы от льготного бизнеса - не меньше 70% от общего дохода за год;

- выполняете дополнительные условия из закона о налоговых каникулах в Вашем регионе.

Чтобы работать на каникулах и не платить налог, не нужно подавать заявление в налоговую. Просто убедитесь, что Вы попадаете под все условия. Но если Вы на УСН, по итогам года не забудьте сдать отчет со ставкой 0%. Платить взносы ИП и вести КУДиР тоже нужно.

ОТЧЕТЫ В НАЛОГОВУЮ, ПЕНСИОННЫЙ ФОНД И ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Индивидуальный предприниматель, так же как и юридические лица, должен своевременно предоставлять отчетность о своей деятельности в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Отчетность зависит от системы налогообложения, а так же наличия сотрудников в штате ИП.

Для всех отчетов: если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Чтобы не получить штрафы за несвоевременно сданную отчетность, а также ошибки в ней, советуем воспользоваться услугой профессиональных бухгалтеров:

Звоните: +7(495)649-81-05

 

Отчет по УСН в налоговую

Сдается отчет раз в год до 30 апреля. По нему налоговая проверяет, что вы правильно учли доходы и заплатили налоги. Даже если в этом году вы ничего не заработали, все равно необходимо отправлять отчетность, при этом она будет нулевой.

Налог платите каждый квартал: до 25 апреля, июля и октября.

Окончательный расчет за год - до 30 апреля.

Отчет по ЕНВД в налоговую

Отчет содержит информацию о вашем бизнесе и показатели, которые влияют на сумму налога. Сдавайте его каждый квартал до 20 числа следующего месяца. Налог можно заплатить позже - до 25 числа.

Отчет РСВ по страховым взносам за сотрудников в налоговую

Если у Вас есть сотрудники, каждый квартал сдавайте в налоговую инспекцию ответы РСВ: до 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января. Он содержит расчет страховых взносов и личные данные сотрудников.

Отчет СЗВ-М за сотрудников в пенсионный фонд

Это простой отчет со списком сотрудников и номерами их СНИЛС. Его подают за каждый месяц - не позднее 15 числа следующего месяца. Например, отчет за январь отправьте до 15 февраля, и так каждый месяц.

Отчет о стаже сотрудников в пенсионный фонд СЗВ-СТАЖ

Раз в год сообщайте Пенсионному фонду о стаже сотрудников. Срок подачи отчета - до 1 марта следующего года. 

Отчет 4-ФСС по взносам на травматизм за сотрудников в фонд социального страхования

Отчет сдают каждый квартал. Он содержит расчет страховых взносов за сотрудников на травматизм. Отчет на бумаге отправляйте до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Через интернет можно отчитаться позднее - до 25 числа.

Отчет по НДФЛ за сотрудников в налоговую

Каждый квартал в налоговую нужно сдавать отчет 6-НДФЛ о доходах всех сотрудников, удержанном и уплаченном НДФЛ.

Сроки:

- за I квартал - до 30 апреля

- за полугодие - до 31 июля

- за 9 месяцев - до 31 октября

- за год - до 1 апреля.

Кроме того, до 1 апреля по каждому сотруднику нужно сдать справки 2-НДФЛ за год.

Отчет о среднесписочной численности сотрудников в налоговую

Это самая маленькая отчетность, которая содержит единственный показатель - сколько в среднем человек работали у Вас в прошлом году. Об этом нужно рассказывать налоговой каждый год до 20 января.

Отчет в Росстат по запросу

Иногда Росстат собирает статическую информацию о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придет официальное письмо с приложением формы и инструкцией по заполнению. Но вероятность этого не слишком велика - письмо отправят, только если вы попадете в выборку.

Все виды отчетности можно лично приносить в госорганы, отправлять заказным письмом по почте или отправлять по электронным каналам связи, через интернет.

Отчеты отправляют через интернет в виде файла электронного формата. Чтобы защитить данные, файл шифруют, подписывают электронной подписью и отправляют по защищенным каналам связи. Пока налоговая проверяет отчет, можно следить за статусом проверки. Потом она  отправит подтверждающие документы тоже в электронном виде. Документы. подписанные электронной подписью, имеют такую же юридическую силу, как бумажные.

Для подключения к электронной отчетности,

Звоните: +7(495)649-81-05

ШТРАФЫ ЗА ОПОЗДАНИЕ СО СДАЧЕЙ ОТЧЕТНОСТИ:

- Штраф - минимум 1000 руб. по ст. 119 Налогового кодекса. Если вдобавок не заплатить налог, который указан в декларации, начислят по 5% от суммы налога за каждый месяц. Максимум вы заплатите 30% от суммы налога.

- Штраф от 300 руб. до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП.

- Могут заблокировать все банковские счета после 10 дней просрочки.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ

С момента регистрации ИП нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страховые взносы. Перечислять их необходимо в налоговую инспекцию по месту прописки.

Сумма страховых взносов ИП за 2019 год:

36 238 + 1% ОТ ДОХОДА СВЫШЕ 300 000

Размер стразовых взносов зависит от доходов. Что считать доходом, зависит от Вашей системы налогообложения:

- на УСН "доходы" - доходы от продажи товаров или услуг и доходы, которые не связаны напрямую с бизнесом: например, процент по вкладам или курсовая разница.

- на УСН "доходы минус расходы" - все доходы без вычета расходов.

- на ЕНВД - вмененный доход из строки 100 отчета по ЕНВД за каждый квартал.

- на патенте - потенциальный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности. Его размер написан на бланке патента в строке 010 на оборотной стороне. Скорректируйте потенциальный доход на срок действия патента.

В случае, если Вы совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

До 31 декабря заплатите фиксированную часть 36 238 руб., а до 1 июля следующего года - 1% от дохода свыше 300 000 руб. Можете делить платежи на части. Налоговой не важно, заплатите Вы все взносы сразу или будете перечислять каждый месяц по несколько тысяч. Главное, чтобы в нужную дату налоговая получила всю сумму. 

Штрафы за не вовремя заплаченные налоги или страховые взносы

За каждый день просрочки начисляют пени - примерно 10% годовых от суммы долга. Оштрафуют только в том случае, если пропуск срока связан с неправильным расчетом налога.

В случае, если Вы занизили налог, Вас ждет:

- 10% от неуплаченной суммы по ст. 122 Налогового кодекса.
- 40% - если налоговая докажет, что вы занизили налог умышленно.

УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

На УСН

Ведите Книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Отражайте в ней только доходы и расходы, которые учитывают при расчете налога. По данным КУДиР рассчитывают налог и заполняют отчет.

Требования к оформлению КУДиР:

- Заводите новую Книгу на каждый год.

- Вносите записи вручную или заполняйте Книгу на компьютере и распечатайте по итогам каждого квартала.

- В конце года пронумеруйте и сшейте Книгу. На последней странице укажите общее количество страниц и поставьте подпись и печать (при наличии).

- Записывайте доходы и расходы в КУДиР в хронологическом порядке и указывайте подтверждающий документ: накладную, чек,платежное поручение или другой.

- Включайте в Книгу расходы, если Вы на УСН "доходы минус расходы", а на УСН "доходы" отражайте только доходы.

- Ошибки в бумажной Книге исправляйте новой строчкой и подтверждайте подписью и печатью, если она есть.

Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой. Но ее могут попросить при проверке, поэтому распечатайте, сшейте и храните Книгу 4 года.

На патенте

Ведите Книгу учета доходов по тем же правилам, что и на УСН. Записывайте только доходы от бизнеса на патенте. Учитывайте их в день получения оплаты от клиента. Расходы не включайте.

На ЕНВД

Не нужно учитывать доходы и расходы, потому что сумма налога от них не зависит. На размер налога влияют физические показатели: площадь торгового зала, количество сотрудников или транспортных средств. У каждого бизнеса они свои. Если у налоговой возникнут вопросы, достаточно показать документы на помещение, транспорт или договоры с сотрудниками.

ОФОРМЛЕНИЕ СОТРУДНИКА НА РАБОТУ

Индивидуальный предприниматель может вести бизнес один или нанять сотрудников. От того, чем занимается сотрудник, зависит. какой договор заключать: трудовой или гражданско-правовой.

Трудовой договор

Заключают, если работник постоянно выполняет одну и ту же работу. Например, водит такси, продает товар или ведет бухгалтерский учет. Такому сотруднику нужно платить зарплату не ниже МРОТ, оплачивать отпуска и больничные, оборудовать рабочее место.

При заключении трудового договора:

1. создайте приказ о приеме на работу;

2. оформите личную карточку по форме Т-2;

3. сделайте запись о трудоустройстве в трудовую книжку.

Чтобы оформить сотрудника по трудовому договору, попросите его принести:

- заявление о приеме на работу,

- паспорт,

- трудовую книжку,

- стразовое пенсионное свидетельство - СНИЛС,

- документы воинского учета,

- документы об образовании и квалификации,

- справку об отсутствии судимости или уголовного преследования, если к работе не допускаются лица с судимостью,

- медицинскую книжку, если работа связана с продуктами и питьевой водой, воспитанием и обучением детей, коммунальным и бытовым обслуживанием населения.

Если сотрудник раньше не работал, оформите ему трудовую книжку и СНИЛС. Купите трудовую книжку и заполните ее титульный лист. Чтобы получить страховое свидетельство на сотрудника. подайте его анкету в местное отделение ПФР.

Трудовую и медицинские книжки, справку об отсутствии судимости сохраните. паспортные данные перепишите, а с остальных документов снимите копии. 

В течение 30 дней после оформления первого трудового договора зарегистрируйтесь как работодатель в Фонде социального страхования.

Помощь в постановке кадрового учета,

Звоните: +7(495)649-81-05

ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР

Заключают, если сотрудник выполняет разовую, ограниченную по времени работу или задачу. Например, проводит рекламную компанию, ремонтирует офис или разрабатывает веб-сайт. Вы гарантируете работнику, только те условия, о которых договорились в договоре. Оплата его труда не зависит от МРОТ. 

Для оформления сотрудник приносит только паспорт и СНИЛС.

НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СОТРУДНИКОВ

За работников нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ удерживают из зарплаты, чаще всего по ставке 13%, 30% платят за нерезидентов. Например, начислили зарплату 30 000 руб., удержали НДФЛ 13% - 3900 руб., выдали работнику 26 100 руб. (30 000 - 3 900).

Страховые взносы считают уже сверх зарплаты. То есть не забирают кусочек от зарплаты сотрудника, перекладывают расходы на вас.

Ставка взносов без льгот для сотрудников на трудовом договоре - 30%:

- 22% в ПФР
- 5,1% на ОМС
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности.

Плюс взносы на травматизм в ФСС, но тут у всех своя ставка, которая зависит от вида деятельности. Разбег от 0,2% до 8,58%.

За сотрудников по гражданско-правовому договору обязательно перечисляют только взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм платят, если это указано в договоре. 

Самые интересные льготы по взносам для предпринимателей на УСН, ЕНВД и патенте закончились в 2018 году. Остались для больших и некоммерческих компаний. Например, для участников Сколково, IT-компаний и других из статьи 427 НК РФ.

Не оформляйте с работником гражданско-правовой договор, чтобы избежать лишних обязательств и сэкономить на взносах. В случае конфликта с работником и разбирательств в суде, есть большая вероятность, что договор признают трудовым. Тогда придется доплатить налоги и взносы, а также выполнить другие требвоания трудового законодательства.

ОСНОВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ИП

Предприниматель постоянно работает с документами. Вот список основных, с которыми вам предстоит столкнуться.

- Договор - нужен, чтобы письменно закрепить права и обязанности сторон сделки. В большинстве случаев, кроме розничной торговли, с договора начинаются отношения с контрагентами. В бизнесе чаще всего используют договоры поставки, подряда, аренды и об оказании услуг. Подписав договор, Вы соглашаетесь с условиями сделки, получаете права и обязанности. К условиям договора будут обращаться в случае споров.

- Счет - вопреки сложившемуся мнению, не является обязательным документов. Он нужен, чтобы сообщить партнеру сумму сделки и реквизиты для оплаты.

- Акт подтверждает, что условия договора выполнены - сделана работа или оказана услуга. Акт подписывают исполнитель и заказчик. Чаще всего Вы будете сталкиваться с актами сдачи-приемки услуги или выполненных работ.

- Накладную оформляют  для получения и выдачи товаров. Обычно накладную составляют по общепринятой форме ТОРГ-12 в двух экземплярах - для поставщика и покупателя. Используют при работе с юр. лицами и ИП, с физ. лицами - очень редко.

- Счет-фактура - этот документ используют только поставщики НДС. Предприниматель на УСН, ЕНВД и патенте не обязаны выставлять счета-фактуры.

ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ИП

Касса нужна, чтобы принимать оплату наличным, банковской картой или электронными деньгами. Подключите кассу перед тем, как принимать оплату наличными, банковской картой и электронными деньгами, например, через Яндекс Деньги.

Как подключить кассу 

1. Выберите поставщика кассы.

2. Оформите электронную подпись. Она нужна, чтобы подключиться к оператору фискальных данных и зарегистрировать кассу через интернет без визита в налоговую.

3. Заключить договор с оператором фискальных данных.

4. Зарегистрировать кассу на сайте ФНС и в личном кабинете ОФД.

Уменьшите налог ЕНВД и патент на расходы на кассу

Вычтите из налога цену кассы в пределах 18 000 руб. за одну кассу.

Правила уменьшения:

- в срок зарегистрировать кассу в налоговой: до 1 июля 2018 года или до 1 июля 2019 года;

- если касса нужна с июля 2018 года, то уменьшить налог в 2018 году;

- если касса нужна с июля 2019 года, можно уменьшить налог в 2018 и 2019 годах;

- расходы на кассу нельзя учитывать раньше, чем ее зарегистрировали.

ПОЛЕЗНЫЕ САЙТЫ ДЛЯ ИП

На официальных сайтах контролирующих органов вы узнаете, как рассчитываются налоги и страховые взносы, получите формы отчетов и инструкции по заполнению, узнаете обо всех изменениях законодательства и получите консультацию:

- Налоговая служба

- Пенсионный фонд

- Фонд социального страхования

- Росстат

Портал государственных услуг

На портале госуслуг собраны электронные услуги от всех контролирующих органов. Тут можно посмотреть задолженность по налогам, получить данные из Госреестра: ЕГРИП и ЕГРЮЛ, запросить информацию в ПФР и ФСС по регистрации, узнать пенсионные накопления и отправить обращение или жалобу.