Главная|Законодательство|Патентная система ИП

Патент для ИП: Что изменилась в 2021 году?

Для применения патентной системы налогообложения (далее по тексту «ПСН») индивидуальному предпринимателю необходимо приобрести патент. Патент можно приобрести в течение календарного года, но на определенный срок не менее месяца. Срок этот может определяться самим предпринимателем. Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее численность сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы не должен превышать — 60 млн рублей в год.

Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 80 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно. Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.

Что изменилось в патентной системе налогообложения в 2021 году?

23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступили в силу 1 января 2021 года.  Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.

Для этого расширили список видов деятельности на ПСН с 63 до 80, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы. 

Правила применения патентной системы налогообложения существенно изменяются. Ключевых изменений три:

1. Первое коснулось порядка определения предельного объема доходов от бизнеса на ПСН. Теперь лимит по отдельным категориям деятельности исчисляют пропорционально возможному годовому объему выручки.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:

  • страховые взносы за себя;
  • взносы за сотрудников;
  • уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).

Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.

Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.

Для уменьшения налога нужно подать уведомление

2. Второе запрещается для ИП на ПСН торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

  1. лекарства;
  2. обувные товары;
  3. предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Чем нельзя заниматься на патенте ИП?

Появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

  • Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
  • Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
  • Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
  • Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
  • Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
  • Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

3. Третье  появился перечень патентов, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы.

Так же появилась ряд дополнений в законодательстве. Патент можно получить не на отдельный вид деятельности, а на группу схожих видов деятельности, если в регионе примут соответствующий нормативный акт. Например, в субъекте РФ могут утвердить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий», который будет включать в себя не только собственно строительные работы, но и электромонтажные, сантехнические, малярные, кровельные, отделочные и др. 

Лимит средней численности наёмных работников для ИП на ПСН остался прежним (15 человек), однако теперь учитываются только работники, занятые в патентных видах деятельности. Ранее этот лимит устанавливался для общей численности работников по всем видам деятельности ИП, в том числе на других режимах (например, при совмещении ПСН и УСН).

Субъекты РФ смогут устанавливать дополнительные ограничения по применению ПСН: по общему количеству автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); по общей площади сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков.

Регионы вправе на своей территории вводить дополнительные виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам и не входящим в федеральный перечень п. 2 статьи 346.43 НК РФ. (п. 8 ст. 346.43)

Размер потенциально возможного годового дохода может устанавливаться по отдельности на единицу таких физических показателей: средней численности наёмных работников; автотранспортных средств, судов водного транспорта; тонну грузоподъемности транспортных средств; пассажирское место; квадратный метр площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков; один объект торговой сети общепита (или на квадратный метр площади таких объектов).п. 8 ст. 346.43

Преимущества патентной системы налогообложения для ИП:

Добровольный выбор системы налогообложения

ИП сам решает. какую систему использовать для расчета и уплаты налога. Если вид деятельности соответствует тому, что он может перейти на ПСН, а при необходимости вернуться к предыдущей.

Срок действия патента

Решение принимает собственник бизнеса. Допустимые сроки использования 1-12 месяцев, а при необходимости продление можно оформить, написав заявление в ИФНС.

Единственный платеж

При покупке оплачивается налог один раз. Сумма определяется из максимально возможного дохода по виду и ставке в 6%.

Выбор ИФНС

Не зависит от места регистрации ИП. Единственное ограничение - ИФНС и ИП должны находится в одном субъекте страны по месту ведения бизнеса.

Льготное налогообложение

Для повышения эффективности малого предпринимательства в отдельных регионах ставка налога установлена 0% в течение 24 месяцев с момента получения статуса ИП.