Главная|Законодательство|Всё по УСН

Всё по УСН

На этой странице сайта Аудиторской компании "Консенсус" я хочу рассказать о выборе системы налогообложения для компании осуществляющей деятельность в Москве.

Почему именно в Москве ?

Каждый субъект Федерации (РФ) имеет свое законодательство по некоторым налогам: УСН, ЕНВД, патентная система, ЕСХ. Соотвественно для Москвы действует свое законодательство, в то время, как, например, для Москвоской области другое.
Поэтому если Вас интересует какой-то отдельный регион РФ наши специалисты сделают анализ выбора системы налогообложения именно под Вашу ситуацию. И так:

1. Какие системы налогообложения можно применять определено на законодательном уровне и закреплено в Налоговом Кодексе РФ.
Общество с ограниченной отчетственностью (ООО), имеющее место регистрации в Москве может выбрать:

основная система налогообложения ( сокращенно ее называют ОСНО , это для тех кто работает с НДС);

упрощенная система налогообложения ( УСН ). В этой системе выбираем варианты :

- от дохода 6 % ;
- от дохода за минусом расходы ( от прибыли) 15 %.

2. Анализируем свой бизнес:

на предмет клиентов:

- если у нас большинство Покупателей юридические лица и им требуется Поставщик с НДС, то Вы не сможете их заинтересовать даже низкой ценой из-за того что у вас УСН, то есть здесь только один вариант выбрать основную систему налогообложения, т.е. ОСНО с НДС;

- если Ваши клиенты физические лица или ИП , или фирмы, которым не важен НДС, то здесь выбираем упрощенную систему налогообложения УСН.

на предмет требований законодательства кому нельзя применять УСН:

Согласно ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ УСН не вправе применять:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства (если есть обособленное подразделение применяем);
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12) утратил силу.
13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Данное ограничение не распространяется:

на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);
(в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ)
на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);
15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
17) казенные и бюджетные учреждения;
18) иностранные организации;
19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса;
20) микрофинансовые организации.

3. Проверяем лимит выручки в год:

Фирма вправе применять УСН при выручке до 150 млн.руб. в год, а также имеем ввиду:

определяется по поступлению денег на расчетный счет или в кассу.
для агентов выручка это агентское вознаграждение, а не все движение денег.

4. Выбираем какой вариант УСН нам подходит 6 % или 15 %:

Пример выбор УСН для торговой организации:

Показатели (по оплате)		Вариант 1, когда прибыль 10 %	Вариант 2, когда прибыль 40 %
1.	Выручка	15 000 000	15 000 000
2.	Стоимость реализованного и оплаченного товара	13 000 000	8 500 000
3.	Затраты (аренда, зарплата , налоги на зарплату 60 000 руб., связь, транспорт, реклама)	500 000	500 000
4.	Результат от продажи	1 500 000	6 000 000
5.	Если система налогообложения УСН 6 % (выручка на 6 % и уменьшаем на сумму налогом на зарплату, но не более чем на 50%)	840 000	840 000
6.	Если система налогообложения УСН 15% (результат от продажи на 15%)	225 000	900 000

Из данной таблицы мы делаем вывод:

где бизнес может дать прибыли от 1 до 30 % выгодно применять УСН 15 %;
при доходности более 40 % выгоднее применять УСН 6 %.

Конечно, выбрать вид организации бизнеса: ООО, ИП, филиалы, обособленные подразделения, регион и многое другое лучше переговорив со специалистами по налогообложению и юристами.

Аудиторская компания "Консенсус" имеет положительный опыт, наши клиенты всегда получают поддержку и ответы на свои вопросы,

Звоните: 8 (495) 649-81-05