Получаем налоговые вычеты на обучение

Налоговые вычеты на обучение может получить тот человек, который платит за обучение, и заявить вычет можно только за тот год, в котором была оплата. Вычет можно получить не только за свое обучение, но и за обучение близких родственников.

Вычет на обучение детей, братьев, сестер, бывших подопечных в возрасте до 24 лет предоставляется за весь период обучения. 

Вычет не положен:

- дедушке или бабушке, оплатившим обучение внука либо внучки. Но дедушка и бабушка могут не оплачивать обучение сами, а просто передать деньги своим детям. И тогда они оплатят обучение и получат деньги как родители своих детей;

- отчиму или мачехе. оплатившим обучение пасынка либо падчерицы. В этом случае проблема решается также путем передачи денег для оплаты родителю ребенка;

- мужу, который оплатил обучение жены (и наоборот). Здесь деньги никому передавать не надо, вычет может получить сам обучающийся. 

Если вы платите за свое обучение по форме (дневной, вечерней, заочной), за обучение родных брата/сестры в возрасте до 24 лет по очной форме. Вычет не более 120 000 руб. в год (вместе с другими вычетами - на лечение, страхование). Вернут максимум 15 600 руб.

Если вы платите за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме, бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 25 лет по очной форме. Вычет не более 50 000 руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Вернут максимум 6 500 руб. по каждому обучающемуся.

Тонкости определения лимита расходов на свое обучение

Установленная НК максимальная сумма социального вычета - 120 000 руб. - включает в себя несколько видов социальных вычетов:

- на обучение;

- на лечение;

- на добровольное личное страхование;

- на добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование);

- на добровольное страхование жизни;

- на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии;

- на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Поэтому важно понимать: если вы учились сами и других вычетов у вас нет, то максимальная сумма учебного вычета для Вас - 120 000 руб.

Но если вы оплачивали как свое обучение, так и обучение своего брата/сестры, тогда максимальная сумма вычета на вас обоих составит 120 000 руб.

Период за который вы оплачиваете обучение, значения не имеет. То есть в 2019 г. Вы можете оплатить обучение как за текущий год, так и за следующий год, а можете и сразу за все годы. Но, во-первых, сумма вычета ограничена суммой вашего годового дохода, во-вторых. вычет дадут только за тот календарный год, в котором вы оплачивали учебные расходы, а в-третьих, остаток вычета нельзя перенести на следующие годы. И когда оплачиваете обучение, это все нужно учитывать, чтобы не потерять часть вычета. 

Вычет не более 50 000 руб. предоставляется не каждому родителю а каждого ребенка, а на обучение каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей).

Нельзя получить вычет. если вы оплатили обучение детей за счет средств материнского (семейного) капитала. Ведь в этом случае вам израсходовали не свои деньги, а средства бюджета.

Лицензия для вычета: когда нужна, а когда нет

Все зависит от того, где и у кого идет процесс обучения.

Ситуация 1. Если обучение происходит в образовательном учреждении на территории РФ, тогда у него обязательно должна быть лицензия. При этом неважно, государственное это образовательное учреждение или частное. Исключение только одно: не нужна лицензия при обучении в частных образовательных организациях, находящихся на территории инновационного центра "Сколково". Также не дадут вычет, если действие лицензии закончилось.

Ситуация 2. Если обучение проводит индивидуальный предприниматель, который сам преподает (работает один), то лицензия ему не нужна. Однако у этого ИП одним из видов его экономической деятельности должна быть образовательная деятельность. То есть в Едином  государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны быть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.

А вот если ИП привлекает к обучению педагогических работников, тогда он тоже обязан получить лицензию на образовательную деятельность.

Ситуация 3. Если обучение проходит в иностранной организации (которая находится за границей), то необходим документ, подтверждающий ее статус как организации, ведущей образовательную деятельность.

Какие документы собрать

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

- в высшем учебном заведении (институт, университет, академия и т.п.)

- в колледже, ПТУ;

- в школах (в том числе экстернат);

- в детских садах;

- в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);

- в учреждениях дополнительного образования детей (детские школы искусств, живописи, музыкальные школы и т.п.);

- у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству.

Комплект документов, который Вам нужно собрать, будет различаться в зависимости от того, кто и где обучался, а также от того, кто претендует на вычет.

СИТУАЦИЯ 1. УЧИЛИСЬ САМИ

1. Договор на обучение. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии. А если их в договоре неи, нужно предоставить копию лицензии.

Ее можно:

- попросить у образовательного учреждения;

- распечатать с сайта образовательного учреждения, сайта Роспотребнадзора либо из ФГИС "Портал госуслуги".

2. Если обучались у ИП - копия выписки из ЕГРИП, в которой должен быть указан вид деятельности - образовательная. Эту выписку можете попросить у ИП или получить на сайте ФНС.

3. Если обучались у иностранной организации - документ, подтверждающий образовательный статус (устав, лицензия и др.), и перевод на русский язык, который засвидетельствован либо нотариусами, либо должностными лицами консульских учреждений РФ, если документы оформлены на иностранном языке.

4. Документы, подтверждающие оплату. ФНС разъяснила, что конкретный перечень документов, подтверждающих оплату обучения, НУ не установлен. Поэтому такими документами могут быть, в частности:

- платежные поручения, в которых в качестве получателя указано образовательное учреждение, а в качестве плательщика - ФИО человека, оплачивающего обучение. При этом в назначении платежа надо указать номер и дату договора на обучение:
- чеки ККТ;
- квитанции об оплате;
- банковские выписки о перечислении денег.

СИТУАЦИЯ 2. Учились ваши дети (брат/сестра, подопечные/бывшие подопечные)

1. Договор на обучение и другие документы при обучении у ИП или в иностранном образовательном учреждении. В договоре должна быть указана очная форма обучения. Или же нужна справка из образовательного учреждения об этом. 

Имейте в виду, что дистанционная форма обучения (через Интернет) - это тоже очная форма.

2. Документы, подтверждающие родство и возраст учащегося. Если учились дети, брат/сестра, то понадобятся их свидетельства о рождении. 

Если учились подопечные/бывшие подопечные, приемные дети, тогда кроме свидетельства о рождении, необходимы:

- договор об осуществлении опеки или попечительства;

- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

- договор о приемной семье.

3. Документы. подтверждающие оплату. Их перечень указан в ситуации 1.