Порядок использования мобильного приложения "Мой налог"
Взаимодействие между налоговым органом и налогоплательщиком налога на профессиональный доход (НПД) осуществляется с помощью мобильного приложения "Мой налог", устанавливаемого на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшет). С порядком использования мобильного приложения "Мой налог" Вы можете ознакомится в нашей статье или на сайте налоговой.
Порядок использования мобильного приложения
"Мой налог"
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" (далее - Порядок) разработан в целях реализации физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ), и определяет:
1) использование мобильного приложения "Мой налог" при постановке на учет в налоговых органах физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей (далее - физические лица), в качестве налогоплательщика специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - налогоплательщик);
2) использование мобильного приложения "Мой налог" при снятии физических лиц с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
3) состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
4) порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
5) порядок уплаты сумм налога при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
2. Мобильное приложение "Мой налог" представляет собой программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами, с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3. Ведение мобильного приложения "Мой налог", а также обеспечение доступа к нему осуществляется Федеральной налоговой службой.
4. Элемент графического интерфейса (иконка) мобильного приложения "Мой налог" идентичен Служебному знаку Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций, утвержденному приказом ФНС России от 30.01.2013 N ММВ-7-12/47@ "Об утверждении служебного знака Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций и Правил использования основных элементов фирменного стиля Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций". Графический интерфейс (иконка) расположен на белом фоне с указанием названия мобильного приложения "Мой налог":
5. При ведении мобильного приложения "Мой налог" ФНС России обеспечивает бесперебойную работу мобильного приложения "Мой налог" с использованием программно-технических средств ФНС России за исключением случаев возникновения внештатных ситуаций при его функционировании или проведения плановых и регламентных работ на программно-аппаратных комплексах ФНС России.
6. Мобильное приложение "Мой налог" доступно бесплатно для установки на мобильный телефон, смартфон, планшетный компьютер в магазине приложений GooglePlay и Apple Store для пользователей операционных систем Android и IOS соответственно. Кабинет налогоплательщика НПД "Мой налог" размещен в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru.
II. Использование мобильного приложения "Мой налог" при постановке на учет в налоговых органах физических лиц в качестве налогоплательщика
7. Для постановки на учет в качестве налогоплательщика физические лица используют мобильное приложение "Мой налог".
8. Если иное не предусмотрено пунктом 8.1 настоящего Порядка постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется одним из следующих способов:
1) через мобильное приложение "Мой налог" на основании паспортных данных;
2) через мобильное приложение "Мой налог" с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;
3) через кредитную организацию.
Логин и пароль доступа к личному кабинету налогоплательщика можно получить в любом налоговом органе (за исключением территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами).
8.1. Постановка на учет лиц, которые имеют паспорт гражданина Российской Федерации, заполненный рукописным способом, и граждан других государств - членов Евразийского экономического союза осуществляется одним из следующих способов:
1) через мобильное приложение "Мой налог" с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;
2) через кабинет налогоплательщика НПД "Мой налог";
3) через кредитную организацию.
8.2. Для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" на основании паспортных данных физическому лицу необходимо:
1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 6 настоящего Порядка, мобильное приложение "Мой налог";
2) открыть мобильное приложение "Мой налог";
3) ознакомиться с информацией и нажать на кнопку "Далее";
Ознакомиться с Соглашением на обработку персональных данных и Правилами пользования мобильным приложением "Мой налог" и нажать на кнопку "Согласен";
4) в разделе "Регистрация" выбрать "Регистрация по паспорту РФ";
5) в открывшемся разделе ввести номер своего мобильного телефона и нажать на кнопку "Отправить код по СМС";
6) в открывшемся разделе ввести код проверки из полученного СМС-сообщения;
7) выбрать субъект Российской Федерации, на территории которого будет осуществляться деятельность, и нажать на кнопку "Далее";
В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - налог) необходимо выбрать любой субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность;
8) отсканировать одновременно вторую и третью страницы паспорта гражданина Российской Федерации. Сведения, содержащиеся на второй и третьей странице паспорта, должны содержать машиночитаемые записи. В случае, если указанные страницы паспорта изношены или повреждены и в результате отдельные его поля не распознаны физическое лицо может произвести ручную корректировку данных, за исключением полей, которые не подлежат корректировке;
9) сформировать (сфотографировать) личную фотографию с четким изображением лица строго анфас без головного убора и очков. Если в мобильном приложении "Мой налог" автоматические алгоритмы сопоставления установят низкую степень соответствия между фотографией физического лица из паспорта и сформированной фотографией указанного лица, то переход на следующий этап регистрации будет невозможен;
10) ввести персональный идентификационный номер (ПИН-код), который в последующем будет использоваться при входе в мобильное приложение "Мой налог";
8.3. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика осуществляется в следующем порядке:
1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 6 настоящего Порядка, мобильное приложение "Мой налог";
2) в разделе "Регистрация" выбрать "Через ЛК физического лица";
3) ввести в соответствующих полях мобильного приложения "Мой налог" логин (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика;
4) произвести действия, аналогичные указанным в подпунктах 5-7 и 10 пункта 8.2. настоящего Порядка.
8.4. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через кабинет налогоплательщика НПД "Мой налог", размещенный в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, осуществляется согласно порядку, указанному в подпунктах 3-4 пункта 8.3 настоящего Порядка.
8.5. Граждане Российской Федерации и граждане других государств - членов Евразийского экономического союза вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет. Соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации.
Перечень указанных кредитных организаций размещается на официальном сайте ФНС России по адресу https://npd.nalog.ru.
III. Использование мобильного приложения "Мой налог" при снятии физических лиц с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика
9. Снятие с учета в качестве налогоплательщика осуществляется одним из способов перечисленных ниже:
1) при представлении через мобильное приложение "Мой налог" (кабинет налогоплательщика НПД "Мой налог") заявления о снятии с учета путем активации кнопки снятия с учета с указанием причины снятия.
2) при представлении заявления о снятии с учета уполномоченной налогоплательщиком кредитной организацией. Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации.
3) по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета и при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение налога, в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ.
При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ постановка на учет такого физического лица аннулируется.
10. Налоговый орган при снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика, в том числе по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет), уведомляет об этом указанное физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" (кабинет налогоплательщика НПД "Мой налог"), а также направляет соответствующее СМС - сообщение на номер мобильного телефона.
IV. Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
11. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).
Налогоплательщики вправе через мобильное приложение "Мой налог" в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона N 422-ФЗ уполномочить на реализацию установленных указанным федеральным законом прав и исполнение обязанностей операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении такими налогоплательщиками налога.
Реализация права налогоплательщика на представление полномочий электронным площадкам и (или) кредитным организациям осуществляется с использованием специального раздела мобильного приложения "Мой налог" в настройках его профиля.
До получения налогоплательщиком соответствующего подтверждения оператора электронной площадки и (или) кредитной организации о принятии полномочий, права и обязанности, установленные Федеральным законом N 422-ФЗ, исполняются налогоплательщиком самостоятельно.
Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении "Мой налог" и на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru.
12. Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах, указан в части 6 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ.
13. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Допускается формирование сводного чека в отношении нескольких операций с покупателем (заказчиком), осуществленных за налоговый период, оплата за которые осуществлена в безналичном порядке.
Чек представляет собой запись о совершенном расчете (полученном доходе) в автоматизированной информационной системе ФНС России (далее - информационная система).
Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
В электронной форме чек может быть передан следующими способами по выбору налогоплательщика:
1) путем направления чека покупателю (заказчику) на номер мобильного телефона или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), в виде ссылки на такой чек на сайте ФНС России в информационной системе;
2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке, и включающем в себя ссылку на такой чек в информационной системе на сайте ФНС России.
14. Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика осуществляется на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах и сведения о таких расчетах отражаются у налогоплательщика в мобильном приложении "Мой налог" автоматически (это происходит в случае, если в отношении таких расчетов посредником применена контрольно-кассовая техника и в выдаваемом при этом чеке указан ИНН налогоплательщика, чьи товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются), то сведения о данных расчетах налогоплательщиком в мобильном приложении "Мой налог" повторно не отражаются.
V. Порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
15. Налогоплательщик вправе произвести операции по корректировке в сторону уменьшения ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов (аннулировать чек) в результате:
1) возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав);
2) некорректного ввода таких сведений.
Корректировка производится при условии представления через мобильное приложение "Мой налог" пояснений с указанием причин такой корректировки.
При наличии оснований полагать, что доступ к информационному обмену при осуществлении налогоплательщиком корректировки имеют неуполномоченные лица, операции по указанной корректировке могут быть ограничены налоговым органом до представления налогоплательщиком лично, в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика пояснений с указанием причин такой корректировки. Налогоплательщик также вправе представить подтверждающие документы.
VI. Порядок уплаты сумм налога при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
16. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.
17. Налогоплательщик вправе произвести уплату налога (пени, штрафа) через мобильное приложение "Мой налог" или кабинет налогоплательщика НПД "Мой налог" с использованием банковской карты в следующем порядке:
1) ввести в соответствующее поле мобильного приложения "Мой налог" необходимые сведения о банковской карте;
2) ввести сумму платежа;
3) выбрать платежный документ на уплату налога (пени, штраф) и нажать на кнопку "Оплатить";
4) выбрать банк-эквайер, через который будет осуществлен платеж.
18. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение "Мой налог" уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.
19. С использованием мобильного приложения "Мой налог" уведомление об уплате налога может быть сформировано для печати в виде платежного документа (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (форма N ПД (налог) для предъявления в банк.
20. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
21. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение "Мой налог" подключить автоматическую уплату налога (автоплатеж) путем предоставления налоговому органу права на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога, и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации.
22. В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" требование об уплате налога.
VII. Заключительные положения
23. Федеральный закон N 422-ФЗ вступает в силу с 1 января 2019 года. Любые действия, совершенные физическими лицами в мобильном приложении "Мой налог" до 1 января 2019 года, признаются недействительными и будут аннулированы.
